Gewinn ausschütten aus der GmbH
Gewinn ausschütten aus der GmbH: So entnehmen Sie legal und (nahezu) steuerfrei Geld aus Ihrer GmbH
In einer GmbH steckt enormes steuerliches Potenzial – wenn man weiß, wie man es richtig nutzt. Wer Gewinne einfach ausschüttet, zahlt oft unnötig viel Steuern. Wir zeigen Ihnen in diesem Leitfaden Schritt für Schritt, wie Sie als Gesellschafter-Geschäftsführer Ihre GmbH optimal strukturieren, um steueroptimiert oder sogar steuerfrei Geld zu entnehmen.
Maximilian Eilert | Prokurist
Warum die richtige Strategie für die Gewinnausschüttung entscheidend ist
In einer GmbH steckt enormes steuerliches Potenzial – wenn man weiß, wie man es richtig nutzt. Wer Gewinne einfach ausschüttet, zahlt oft unnötig viel Steuern. Wir zeigen Ihnen in diesem Leitfaden Schritt für Schritt, wie Sie als Gesellschafter-Geschäftsführer Ihre GmbH optimal strukturieren, um steueroptimiert oder sogar steuerfrei Geld zu entnehmen.
Kundenstimmen
Das sagen unsere Kunden
Die klassische Ausschüttung: Körperschaftsteuer + Abgeltungsteuer
Jede GmbH zahlt auf ihren Gewinn 15 % Körperschaftsteuer sowie 5,5 % Solidaritätszuschlag. Bleibt der Gewinn danach im Unternehmen, ist er zunächst einmal „versteuert“. Bei einer Ausschüttung an den Gesellschafter folgt jedoch:
- 25 % Abgeltungsteuer auf die Dividende
- 5,5 % Soli auf die Abgeltungsteuer
- Gegebenenfalls Kirchensteuer
Das ergibt eine effektive Belastung von ca. 48–50 % auf ausgeschüttete Gewinne, wenn man die gesamte Kette von Besteuerung berücksichtigt.
Holding-Struktur: Die strategische Lösung für steueroptimierte Ausschüttungen
Eine der effizientesten Strukturen zur Gewinnausschüttung ist das Modell der GmbH-Holding. Dabei wird eine zweite GmbH gegründet, die Anteile an der operativen GmbH hält.
Vorteile einer Holding:
- 95 % der ausgeschütteten Gewinne an die Holding-GmbH sind steuerfrei (nur 5 % gelten als nicht abzugsfähige Betriebsausgaben).
- Die Holding kann das Kapital verwenden, um Vermögenswerte aufzubauen (z. B. Immobilien, Beteiligungen).
- Verkauf der operativen GmbH ist nahezu steuerfrei möglich.
Alternative Entnahmemöglichkeiten: Wie Sie ohne klassische Ausschüttung Geld entnehmen
1. Geschäftsführergehalt optimieren
Ein angemessenes Geschäftsführergehalt ist betriebsausgabenwirksam und reduziert den zu versteuernden Gewinn der GmbH.
- Vorteil: Die GmbH spart Steuern.
- Nachteil: Als Privatperson zahlen Sie Lohnsteuer + Sozialabgaben.
- Lösung: Gehalt steuern, um unter der Beitragsbemessungsgrenze zu bleiben.
2. Tantiemen & Bonuszahlungen
Erfolgsabhängige Zahlungen wie Tantiemen sind steuerlich ebenfalls abzugsfähig. Hier ist jedoch auf fremdübliche Vereinbarungen zu achten.
3. Pensionszusagen an Geschäftsführer
Ein intelligenter Hebel für die steuerfreie Rücklagenbildung innerhalb der GmbH. Die GmbH bildet Rückstellungen, die den Gewinn mindern – Auszahlung erfolgt später im Ruhestand (dann meist mit niedrigeren Steuersätzen).
- Wichtig: Pensionszusage muss frühzeitig und professionell aufgesetzt werden.
GmbH-Gewinne investieren statt ausschütten
1. Vermögensverwaltung innerhalb der GmbH
Die GmbH kann Gewinne nutzen, um Aktien, ETFs, Immobilien oder Beteiligungen zu kaufen. Besonders interessant:
- Aktiengewinne in der GmbH sind zu 95 % steuerfrei
- Verluste sind nur eingeschränkt verrechenbar, daher professionelles Risikomanagement nötig
2. Immobilienkauf durch GmbH oder Holding
- Immobilien im Betriebsvermögen ermöglichen Abschreibungen und steuerfreie Veräußerungsgewinne nach 10 Jahren (bei vermögensverwaltender GmbH).
Die Kombination macht’s: Holding + Gehalt + Investment
Die optimale Strategie ist nicht entweder-oder, sondern ein Mix aus mehreren legalen Methoden, wie z. B.:
- Holdingstruktur für steuerfreie Gewinnausschüttung
- Gehalt in moderater Höhe
- Rücklagenbildung und Investitionen im Betriebsvermögen
- Pensionszusagen für steuerfreien Vermögensübergang in der Zukunft
Beispiele: Konkrete Steuerersparnis mit und ohne Holding
Variante | Ausschüttung brutto | Steuerlast gesamt | Netto nach Steuern
|
|---|---|---|---|
Direkte Ausschüttung an Person | 100.000 € | ca. 48.000 € | ca. 52.000 € |
Ausschüttung an Holding-GmbH | 100.000 € | ca. 1.500 € | ca. 98.500 € |
➡️ Differenz: über 46.000 € Steuervorteil
Achtung: Diese Fallstricke sollten Sie vermeiden
- Keine angemessene Dokumentation: Gerade bei Gehalt und Pensionszusagen prüft das Finanzamt streng.
- Verdeckte Gewinnausschüttung (vGA): Wenn z. B. private Ausgaben über die GmbH laufen.
- Fehlende Steuerberatung: Steuerliche Gestaltungen sollten immer mit einem Steuerberater oder spezialisierten Anwalt abgestimmt werden.
Fazit: Wer klug strukturiert, spart legal enorme Steuern
Die GmbH bietet als Rechtsform einen immensen steuerlichen Spielraum, vor allem durch Kombination von Holdingstruktur, gezielter Gehaltsgestaltung und Reinvestitionen. Die Weichen müssen jedoch früh und richtig gestellt werden. Sichern Sie sich professionelle Unterstützung, um Ihre GmbH langfristig auf Erfolg zu programmieren – steuerlich wie wirtschaftlich.
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Wir helfen Ihnen gern, steueroptimierte Lösungen zu entwickeln – rechtssicher, nachvollziehbar und profitabel.